Estructura tributaria y necesidades de nivelación. Midiendo las necesidades de nivelación horizontal.

El presente trabajo tiene como objetivo definir una medida de necesidades de nivelación horizontal en términos de desigualdad y determinar qué parte corresponde a necesidades de gasto y qué parte a desigualdad de ingresos y, dentro de esta última, que parte corresponde a cada fuente de ingresos. Para el análisis utilizamos el índice de concentración que es descomponible y nos permiten conocer la incidencia de la estructura impositiva en las necesidades de nivelación. Los cálculos se realizan sobre los datos de cinco países (Australia, Canadá, Alemania, España y Suiza) y los resultados más destacables que obtenemos son: que no existe un patrón fijo de influencia de los distintos tipos de impuestos en las necesidades de nivelación, que las necesidades de nivelación dependen de que el objetivo de distribución esté o no relacionado con la distribución de ingresos tributarios, y que la desigualdad en los ingresos tributarios puede ser elevada sin que implique mayores necesidades de nivelación

Tendencias del Derecho financiero y tributario (2002)

El sistema tributario ha sido objeto de numerosas reformas que favorezcan la política económica del país al servicio de los fines constitucionales (el empleo, la familia, la vivienda), así como a mejorar la gestión tributaria mediante la introducción de las nuevas tecnologías.The tax system has been the object of various reforms that favour the country’s economic policy in the service of the constitutional ends (employment, family, housing), as well as improving tax management by the introduction of new technologies

Fiscalidad y desarrollo rural en España. Los beneficios fiscales en el mundo rural español

According to the Spanish constitution, the public authorities are obliged to act with greater diligence in matters regarding the rural environment, promoting favourable conditions and establishing a suitable political, legal, social and economic framework for the progress of the regions and people of the rural environment. The actions carried out by the public authorities must lead to an appropriate combination of two types of measures: policies on expenditure and investment, and tax policies. This paper analyses the current tax concessions that are applicable to the rural environment, distinguishing between those of a general nature, those applicable to typically rural activities and those applicable to all other activities carried out in the rural environment. Finally, we will state the need to promote a tax status for the rural environment.Tax policies, tax concessions, rural environment, taxes.

La Disolución Automática de la Empresa Individual de Responsabilidad Limitada Contemplada en el Artículo 34° del Decreto Ley N°21621

En el presente trabajo se aborda lo dispuesto en el artículo 34 del Decreto Ley N° 21621, estableciéndose que la sanción de disolución automática por falta de inscripción oportuna del “traslado” del derecho del titular por sucesión, es una medida desproporcionada, y constituye una problemática actual, que se ha venido incrementando con la llegada de la COVID 19. Situaciones excepcionales como esta, nos llevan a plantearnos posibles soluciones que bien podrían aplicárseles. Partimos de la idea de que, si los sucesores vienen realizando actos relacionados a la empresa e incluso ya cuentan con una declaratoria de herederos inscrita en el Registro de Sucesiones Intestadas, la falta de inscripción dentro de un plazo tan irracional en el Registro de Personas Jurídicas, no debe dar lugar a la disolución automática de la empresa. Este problema será analizado desde los métodos de interpretación jurídica, como el de la integración de la norma por analogía; así como la importancia de trascender la literalidad de la norma, y de lo regulado en el artículo 660° de nuestro Código Civil, ya que, con la transmisión sucesoria los bienes, derechos y obligaciones de una persona se transmiten automáticamente desde el momento de la muerte. Concluimos que las propuestas planteadas resultan ser pertinentes para contrarrestar el problema planteado.This paper addresses the provisions of Article 34 of Decree Law No. 21621, establishing that the sanction of automatic dissolution for lack of timely registration of the "transfer" of the right of the holder by succession, is a disproportionate measure, and constitutes a current problem, which has been increasing with the arrival of COVID 19. Exceptional situations such as this lead us to consider possible solutions that could well be applied. Keywords Dissolution. Irregular. Analogy. Succession. Transmission. We start from the idea that, if the successors have been performing acts related to the company and even already have a declaration of heirs registered in the Registry of Intestate Successions, the lack of registration within such an irrational period in the Registry of Legal Entities, should not lead to the automatic dissolution of the company. This problem will be analyzed from the methods of legal interpretation, such as the integration of the norm by analogy; as well as the importance of transcending the literalness of the norm, and of what is regulated in article 660° of our Civil Code, since, with the transfer of succession, the assets, rights and obligations of a person are transmitted automatically from the moment of death. We conclude that the proposals put forward turn out to be relevant to counteract the problem posed.Trabajo académic

Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe 2023

Este informe recopila estadísticas comparables de ingresos tributarios durante el periodo 1990‑2021 para 27 economías de América Latina y el Caribe. A partir de la base de datos de estadísticas tributarias de la OCDE, se aplica la metodología de la OCDE a los países de América Latina y el Caribe (ALC) para permitir la comparación de los niveles impositivos y las estructuras tributarias de forma coherente, tanto entre las economías de la región como con otras economías. El informe incluye dos capítulos especiales que examinan los ingresos fiscales procedentes de los recursos naturales no renovables en la región de ALC en 2021 y 2022, así como la medición y evaluación de los gastos tributarios en América Latina. Esta publicación ha sido realizada conjuntamente por el Centro de Política y Administración Tributaria de la OCDE, el Centro de Desarrollo de la OCDE, el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT), la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL) y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID)

Reforma tributaria de la ley 27430 y beneficios empresariales

En el presente trabajo de investigación se describe qué es el Impuesto a las Ganancias y cuáles han sido las modificaciones más notorias que se le han practicado a dicho impuesto con efectos generales a partir del primero de enero del año 2018. El objetivo de este trabajo es presentar y desarrollar los principales aspectos de la reforma tributaria, exponiendo los conceptos sustanciales del impuesto a las ganancias y las variaciones que la sanción de la ley 27.430 originó. Creemos que es de suma importancia el conocimiento de las bases legales y la normativa tributaria que regulan la economía de la República Argentina. Por ello se comienza explicando brevemente los lineamientos jurídicos generales existentes en nuestro país, para así continuar desarrollando los conceptos planteados en el párrafo anterior. El punto de origen del presente trabajo de investigación fue la indagación de la existencia de posibles beneficios empresariales provocados por la reforma tributaria a través de la sanción de la ley nacional 27.430. Luego del análisis llevado a cabo, se concluye que el impuesto a las ganancias reformado por los conceptos establecidos en la nueva normativa, no resulta tan beneficioso para los empresarios argentinos como se intuía previo a la realización de esta pesquisa.Fil: Díaz, Federico Daniel. Universidad Nacional de Cuyo. Facultad de Ciencias Económicas.Fil: Simionato, Paula Beatriz. Universidad Nacional de Cuyo. Facultad de Ciencias Económicas.Fil: Poccioni Lizabe, Tomás Ricardo. Universidad Nacional de Cuyo. Facultad de Ciencias Económicas

Manual de aplicación tributaria local e internacional sobre ingresos provenientes de dividendos, beneficios y utilidades

A través de la presente tesis se desarrolla un trabajo investigativo respecto del ámbito conceptual y pragmático en el cual se encuentran inmersas las diversas aristas del régimen tributario aplicable al impuesto a la renta sobre ingresos provenientes de dividendos, beneficios y utilidades, para cuyo efecto se ha buscado, recopilado y organizado la información de tal forma que sea posible abordar todos los temas planteados y presentarlos de manera sistemática y comprensible para el lector, con lo cual se espera finalmente aportar en la interpretación de la normativa vigente y en la aplicación práctica de los diferentes escenarios. La diversidad de aspectos en los que se aplica el régimen tributario sobre dividendos, beneficios y utilidades, los convenios internacionales suscritos por el Ecuador en materia de impuesto a la renta, y las distintas reformas tributarias y actos normativos que han incidido y reglamentado tal aplicación tributaria, hacen necesario que estudios como el propuesto en este documento crezcan en cantidad y en profundidad, de manera que, tanto Administración Tributaria, como sujetos pasivos y comunidad en general, tengan suficientes fuentes de información que les permita conocer del tema para fines de control, educativos o de inversión económica, y cumplir en debida forma con la normativa tributaria vigente. Al no contarse con muchos estudios en esta materia, la presente tesis espera convertirse en material de lectura para este tan interesante aspecto del sistema tributario